Planowanie nieruchomości - Estate planning

Planowanie majątkowe to proces przewidywania i organizowania, w trakcie życia danej osoby, zarządzania i rozporządzania majątkiem tej osoby w trakcie jej życia, w przypadku ubezwłasnowolnienia i po śmierci. Planowanie obejmuje przekazanie majątku spadkobiercom i może obejmować minimalizację darowizn, majątku, pominięcia pokoleniowego i podatków . Planowanie spadkowe obejmuje planowanie niezdolności do pracy, a także proces zmniejszania lub eliminowania niepewności dotyczących administrowania spadkiem i maksymalizacji wartości majątku poprzez zmniejszenie podatków i innych wydatków. Ostateczny cel planowania nieruchomości może być określony jedynie przez konkretne cele właściciela nieruchomości i może być tak prosty lub złożony, jak kierują jego życzenia i potrzeby. Opiekunowie są często wyznaczani dla niepełnoletnich dzieci i beneficjentów niezdolnych do pracy .

Urządzenia

Planowanie spadkowe obejmuje testament , powiernictwo , wyznaczenie beneficjenta, upoważnienie do powołania , własność nieruchomości ( wspólna dzierżawa z prawem do przeżycia, dzierżawa wspólna, dzierżawa całościowa), darowiznę i pełnomocnictwa , w szczególności trwałe pełnomocnictwo finansowe i trwałe pełnomocnictwo medyczne.

Bardziej wyrafinowane plany spadkowe mogą nawet obejmować odroczenie lub obniżenie podatków od nieruchomości lub sukcesji biznesowej.

Wills

Adwokat spotyka się z klientem w celu planowania nieruchomości.

Testamenty są powszechnym narzędziem planowania majątku i zwykle są najprostszym narzędziem do planowania dystrybucji majątku. Ważne jest, aby testament został utworzony i wykonany zgodnie z prawem jurysdykcji, w której został utworzony. Jeżeli jest możliwe, że postępowanie spadkowe będzie miało miejsce w innej jurysdykcji, ważne jest również, aby upewnić się, że testament jest zgodny z prawem tej jurysdykcji lub że jurysdykcja będzie postępować zgodnie z postanowieniami ważnej woli pozastanowej, nawet jeśli może być nieważny dla testamentu sporządzonego w tej jurysdykcji.

Zaufania

Zaufanie może być stosowany jako narzędzie planowania nieruchomości, aby skierować dystrybucji majątku po osobie, która tworzy zaufanie przemija. Fundusze powiernicze mogą być wykorzystywane do dystrybucji funduszy na rzecz nieletnich dzieci lub dzieci z niepełnosprawnością rozwojową. Na przykład, fundusz powierniczy rozrzutny może być wykorzystany do zapobiegania rozrzutnym wydatkom przez dziecko rozrzutne , a fundusz powierniczy o specjalnych potrzebach może być wykorzystany w przypadku dzieci lub dorosłych z niepełnosprawnością rozwojową. Trusty oferują wysoki stopień kontroli nad zarządzaniem i rozporządzaniem aktywami. Co więcej, niektóre rodzaje postanowień powierniczych mogą przewidywać zarządzanie majątkiem przez kilka pokoleń po osadniku. Zazwyczaj określane jako planowanie dynastii, tego rodzaju postanowienia powiernicze pozwalają na ochronę bogactwa przez kilka pokoleń po śmierci danej osoby.

Zaawansowane wytyczne

Plan spadkowy może obejmować tworzenie dyrektyw z wyprzedzeniem, dokumentów, które kierują tym, co stanie się z majątkiem danej osoby oraz w związku z jej osobistą opieką w przypadku ubezwłasnowolnienia tej osoby. Na przykład plan spadkowy może zawierać pełnomocnictwo medyczne , trwałe pełnomocnictwo i testament życia .

Po szeroko zakrojonych sporach sądowych i mediach związanych ze sprawą Terri Schiavo , prawnicy zajmujący się planowaniem nieruchomości często doradzają klientom, aby również sporządzili testament życia . Częścią dokumentów są często również konkretne ustalenia dotyczące pochówku lub kremacji.

Podatek

Planowanie podatku dochodowego, darowizn i nieruchomości odgrywa znaczącą rolę w wyborze struktury i pojazdów używanych do tworzenia planu nieruchomości.

W Stanach Zjednoczonych majątek pozostawiony współmałżonkowi lub innej uprawnionej organizacji charytatywnej nie podlega amerykańskiemu federalnemu podatkowi od nieruchomości. Aktywa pozostawione jakiemukolwiek innemu spadkobiercy, w tym dzieciom spadkodawcy, mogą być opodatkowane, jeżeli ta część spadku ma wartość przekraczającą zwolnienie z podatku od spadków. Od 2018 roku federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosiło 11 180 000 USD. W przypadku małżeństwa łączne zwolnienie wynosi 22 360 000 USD.

Strategie podatkowe

Jednym ze sposobów na uniknięcie podatków federalnych od nieruchomości i darowizn jest dystrybucja nieruchomości w kolejnych darowiznach w ciągu życia danej osoby. Osoby fizyczne mogą rozdawać nawet 15 000 USD rocznie (w 2018 r.) bez ponoszenia podatku od darowizn. Inne alternatywy wolne od podatku obejmują płacenie czesnego za studia wnuka lub składek na ubezpieczenie medyczne bez podatku od darowizn – ale tylko wtedy, gdy płatności są dokonywane bezpośrednio na rzecz instytucji edukacyjnej lub dostawcy usług medycznych.

Inne korzystne podatkowo alternatywy dla pozostawienia majątku poza testamentem obejmują kwalifikowane lub niekwalifikowane plany emerytalne (np. plany 401(k) i IRA) niektóre „powiernicze” konta bankowe, przelewy na śmierć (lub TOD) rachunki finansowe i życie wpływy z ubezpieczenia.

Ponieważ wpływy z ubezpieczenia na życie generalnie nie są opodatkowane dla celów amerykańskiego federalnego podatku dochodowego, fundusz powierniczy może być wykorzystany do płacenia podatków od nieruchomości. Jeśli jednak zmarły posiada jakiekolwiek incydenty własności, takie jak możliwość usunięcia lub zmiany beneficjenta, dochody będą traktowane jako część jego majątku i będą ogólnie podlegały federalnemu podatkowi od nieruchomości w USA. Z tego powodu pojazd powierniczy jest używany jako właściciel polisy ubezpieczeniowej na życie. Zaufanie musi być nieodwołalne, aby uniknąć opodatkowania wpływów z ubezpieczenia na życie.

Potwierdzać autentyczność

Kraje, których systemy prawne wyewoluowały z brytyjskiego systemu prawa zwyczajowego, takie jak Stany Zjednoczone, zazwyczaj stosują system spadkowy do dystrybucji majątku w momencie śmierci. Probat to proces, w którym

  1. ewentualny testament zmarłego zostaje wniesiony do sądu,
  2. po wysłuchaniu dowodu przedstawiciela masy spadkowej sąd orzeka, czy testament jest ważny,
  3. sąd wyznacza osobistego przedstawiciela jako powiernika w celu zgromadzenia i przejęcia kontroli nad majątkiem spadku,
  4. zawiadamia się znanych i nieznanych wierzycieli (poprzez bezpośrednie zawiadomienie lub publikację w mediach) o wystąpieniu z roszczeniami wobec spadku,
  5. roszczenia są spłacane (jeżeli pozostają środki) w kolejności lub pierwszeństwie uregulowanym w ustawie stanowej,
  6. pozostałe środki są rozdzielane na beneficjentów wymienionych w testamencie lub spadkobierców (najbliższych krewnych), jeśli nie ma testamentu, oraz
  7. sędzia spadkowy zamyka majątek.

Unikanie spadków

Ze względu na czas i wydatki związane z tradycyjnym procesem spadkowym, współcześni planiści nieruchomości często doradzają klientom wprowadzenie strategii unikania spadków. Niektóre typowe strategie unikania spadków obejmują:

  1. odwoływalne żywe trusty,
  2. współwłasność majątku i wskazanie spadkobierców śmierci,
  3. robienie prezentów na całe życie i
  4. zakup ubezpieczenia na życie .

Jeśli odwoływalne żywe zaufanie jest wykorzystywane jako część planu spadkowego, kluczem do uniknięcia spadku jest upewnienie się, że żywe zaufanie jest „finansowane” przez całe życie osoby ustanawiającej zaufanie. Po zawarciu umowy powierniczej, osadnik powinien upewnić się, że wszystkie aktywa zostały odpowiednio ponownie zarejestrowane w imieniu żywego trustu. Jeżeli aktywa (zwłaszcza aktywa o wyższej wartości i nieruchomości) pozostają poza trustem, może być konieczne przeprowadzenie postępowania spadkowego w celu przeniesienia majątku do trustu po śmierci spadkodawcy.

Wyznaczenie beneficjenta

Chociaż mogą obowiązywać ograniczenia prawne, szeroko można przenosić majątek poza spadkiem, za pomocą takich narzędzi, jak żywy trust, formy współwłasności majątkowej, które obejmują prawo do przeżycia, płatne na rachunek śmierci lub wyznaczenie beneficjenta na rachunku finansowym lub polisa ubezpieczeniowa. Wskazania beneficjentów są uważane za dystrybucje zgodnie z prawem umów i nie mogą być zmieniane przez oświadczenia lub postanowienia poza umową, takie jak klauzula w testamencie.

W Stanach Zjednoczonych , bez oświadczenia beneficjenta, będzie obowiązywał domyślny zapis w umowie lub umowie depozytowej (dla IRA), którym może być majątek właściciela, skutkujący wyższymi podatkami i dodatkowymi opłatami. Generalnie desygnacje beneficjentów dokonywane są dla polis ubezpieczenia na życie, świadczeń pracowniczych (w tym planów emerytalnych i grupowych ubezpieczeń na życie) oraz Indywidualnych Kont Emerytalnych.

  • Tożsamość : konkretna, możliwa do zidentyfikowania osoba lub firma musi być wyznaczona jako beneficjent polisy na życie. Przedsiębiorcy nie mogą być beneficjentem grupowego ubezpieczenia na życie ani planu emerytalnego.
  • Beneficjent warunkowy : jeżeli główny beneficjent zmarł przed śmiercią właściciela umowy , beneficjent warunkowy staje się beneficjentem wyznaczonym. Jeżeli beneficjent warunkowy nie zostanie wymieniony, zastosowanie mają postanowienia umowy lub umowy depozytariusza dotyczące zwłoki.
  • Śmierć : W przypadku aktywów planu emerytalnego, w momencie śmierci właściciela konta, główny beneficjent może wybrać własnych beneficjentów, jeśli pozostałe saldo zostanie wypłacone w czasie. Nie ma obowiązku zatrzymania beneficjenta warunkowego wyznaczonego przez właściciela IRA.
  • Wiele kont : właściciel polisy lub właściciel konta emerytalnego może wyznaczyć wielu beneficjentów. Jednak plany emerytalne zarządzane przez ERISA zapewniają ochronę małżonkom posiadaczy kont, która zapobiega wydziedziczeniu żyjącego małżonka.

Mediacja

Mediacja stanowi alternatywę dla pełnowymiarowego postępowania sądowego w celu rozstrzygnięcia sporów. Podczas mediacji członkowie rodziny i beneficjenci omawiają plany przeniesienia majątku. Ze względu na potencjalne konflikty związane z mieszanymi rodzinami, rodzeństwem przyrodnim i wielokrotnymi małżeństwami, tworzenie planu spadkowego poprzez mediację pozwala ludziom stawić czoła problemom i zaprojektować plan, który zminimalizuje ryzyko przyszłego konfliktu rodzinnego i spełni ich cele finansowe .

Na calym swiecie

Malezja

W Malezji Zachodniej i Sarawak testamenty podlegają ustawie o testamentach z 1959 r. W Sabah zastosowanie ma rozporządzenie o testamencie (Sabah Cap. 158). Ustawa o testamentach z 1959 r. i rozporządzenie o testamentach mają zastosowanie wyłącznie do niemuzułmanów. Sekcja 2(2) Ustawy o testamentach z 1959 r. stanowi, że ustawa nie ma zastosowania do testamentów osób wyznających religię islamu. W przypadku muzułmanów dziedziczenie będzie regulowane zgodnie z prawem Syariah, w którym należałoby przygotować zgodne z Syariaszem islamskie instrumenty do dziedziczenia.

Sekcja 2 Ustawy o testamentach z 1959 r. definiuje testament jako „oświadczenie mające na celu wywołanie skutków prawnych intencji spadkodawcy w odniesieniu do jego majątku lub innych spraw, które chce on wprowadzić w życie po jego śmierci i zawiera testament, kodycylu oraz powołanie w drodze testamentu lub w formie pisemnej w charakterze testamentu w wykonaniu władzy, a także rozrządzenia testamentem o opiece, pieczy i nauczaniu każdego dziecka”.

Ważność

W Malezji osoba pisząca testament musi spełnić formalności określone w sekcji 5 ustawy o testamentach z 1959 r., aby testament był ważny i skuteczny.

Zgodnie z ustawą o testamentach z 1959 r. najmłodszy wiek do napisania testamentu to 18 lat, podczas gdy w przypadku Sabah ma to 21 lat. W momencie podpisywania testamentu spadkodawca jako twórca testamentu musi być zdrowy na umyśle, co oznacza, że ​​musi być w pełni świadomy, że dokument, który podpisuje jest testamentem, rozumieć treść swojego testamentu i nie jest odurzony narkotykami ani żadną chorobą psychiczną wpływającą na jego zdolności umysłowe. W momencie podpisywania nie może być pod przymusem lub nadmiernym naciskiem. Ponadto przy podpisywaniu testamentu przez spadkodawcę musi być co najmniej dwóch świadków, którzy ukończyli 18 lat, są zdrowi psychicznie i niewidomi. Rolą świadków jest jedynie poświadczenie, że spadkodawca podpisał testament.

  1. . Testament musi być sporządzony w formie pisemnej. Żaden testament nie będzie ważny, chyba że zostanie sporządzony na piśmie i sporządzony w sposób przewidziany w sekcji 5(2) Ustawy o testamentach z 1959 r.
  2. Spadkodawca musi być pełnoletni. Spadkodawca musi mieć co najmniej 18 lat, jak określono w ustawie o wieku większości z 1971 r. na Półwyspie Malezyjskim i Sarawak , podczas gdy w Sabah pełnoletność wynosi 21 lat, jak określono w sekcji 4 Rozporządzenia o testamentach z 1953 r.
  3. Podpisanie woli. Testament musi być poświadczony przez dwóch lub więcej świadków w obecności spadkodawcy i siebie nawzajem. Beneficjent lub jego / jej małżonka nie może być świadkiem testamentu. Żaden beneficjent ani jego/jej małżonek nie będą uprawnieni do otrzymania żadnego pomysłu, spadku, majątku, odsetek, prezentu lub powołania, jeżeli beneficjent lub jego/jej małżonek jest świadkiem poświadczającym testament.
  4. Zdrowy Umysł. Spadkodawca musi być „zdrową na umyśle” ( „testamentowe mocy”), jak przewidziano w sekcji 3 Wills Act 1959. Jeżeli spadkodawca jest chory lub ze starości, wskazane jest, aby otrzymać list od lekarza stwierdzające, że spadkodawca jest zdrowy na umyśle i nie jest pod wpływem żadnych leków.

Odwołanie testamentu

  1. Małżeństwo: małżeństwo unieważnia wcześniejszy testament sporządzony przez spadkodawcę, chyba że został on wyrażony w testamencie, że został sporządzony z zamiarem zawarcia małżeństwa, i nie może zostać odwołane przez rozważaną uroczystość małżeństwa z wymienionym narzeczonym(e).
  2. Napisanie nowego testamentu: tylko ostatni testament zostanie uznany za ważny przez sądy
  3. Oświadczenie na piśmie o zamiarze odwołania testamentu: spadkodawca składa pisemne oświadczenie o zamiarze odwołania testamentu. Oświadczenie to musi być podpisane przez spadkodawcę w obecności dwóch świadków.
  4. Nawrócenie na wiarę islamską: Artykuł 2(2) Ustawy o testamentach z 1959 r. stanowi, że Ustawa nie ma zastosowania do testamentów osób wyznających religię islamu. Jeżeli spadkodawca (wcześniej niemuzułmanin) przyjmuje wiarę islamską, wcześniej sporządzony testament jest nieważny, ponieważ nie podlega już ustawie o testamentach z 1959 r. Po przekształceniu spadkodawca może spisać nowy testament zgodnie z prawo islamskie, zgodnie z którym tylko jedna trzecia całego majątku może być zbywana w drodze testamentu, a pozostałe dwie trzecie przez Sijila Faraida (zaświadczenie muzułmańskiego prawa spadkowego). Jeżeli muzułmański spadkodawca chciałby zbyć więcej niż jedną trzecią całego swojego majątku, należy uzyskać zgodę wszystkich uprawnionych spadkobierców.
  5. Umyślne zniszczenie: zgodnie z art. 14 Ustawy o testamentach Malezji testament może zostać spalony, podarty lub w inny sposób celowo zniszczony przez spadkodawcę lub osobę trzecią w obecności spadkodawcy i pod jego kierownictwem, z zamiarem odwołania testamentu. Przypadkowe lub złośliwe zniszczenie przez osobę trzecią nie skutkuje unieważnieniem.

Dziedziczenie ustawowe

Jeśli osoba umrze bez testamentu, obowiązuje Ustawa o dystrybucji z 1958 r. (zmieniona w 1997 r.). Zawiera listę uprawnionych spadkobierców, którą najlepiej przedstawia poniższa tabela:

Zmarły zmarł bez testamentu i przeżył... Uprawnienie spadkobierców...
Tylko współmałżonek Wszystko dla małżonka
Tylko dzieci Wszystkie dzieci jednakowo, jeśli jest więcej niż jedno
Tylko rodzice Wszyscy rodzice jednakowo, jeśli jest więcej niż jeden
Małżonek i dzieci 1/3 do współmałżonka
Małżonek i rodzic(e) 1/2 do współmałżonka

1/2 dla rodziców po równo, jeśli jest więcej niż jeden

Współmałżonek, dzieci i rodzic(e) 1/4 małżonkowi
1/4 rodzicom równo, jeśli jest więcej niż jedno
2/4 równo dzieciom, jeśli jest więcej niż jedno
Dzieci i rodzice 1/3 dla rodziców, jeśli jest więcej niż jeden

2/3 dla dzieci po równo, jeśli jest więcej niż jedno

Stany Zjednoczone

W Stanach Zjednoczonych proces planowania spadkowego jest regulowany. Amerykańskie prawo dotyczące planowania spadkowego w pewnym stopniu pokrywa się z prawem dotyczącym starszych osób , które dodatkowo obejmuje inne przepisy, takie jak opieka długoterminowa .

Zobacz też

Bibliografia

  1. ^ B Moses, AL; Papież, Adele J. (1979). „Planowanie majątku, niepełnosprawność i trwałe pełnomocnictwo” . Przegląd prawa Karoliny Południowej . 30 :511 . Źródło 20 września 2017 .
  2. ^ Veasey, Westray B .; Craig G. Dalton Jr.; Poyner Spruill LLP (24 maja 2013). „Dlaczego potrzebujesz planu majątkowego po 2013 r . Ustawa podatkowa” . National Review Law . Źródło 26 maja 2013 .
  3. ^ Laterman, Kaya (25 sierpnia 2017). „Planowanie nieruchomości: pozostawienie domu spadkobiercom, gdy jeszcze żyjesz” . New York Times . Źródło 20 września 2017 .
  4. ^ Frolik, Lawrence A. (1978). „Planowanie majątku dla rodziców dzieci upośledzonych umysłowo” . Przegląd prawa Uniwersytetu w Pittsburghu . 40 :305 . Źródło 20 września 2017 .
  5. ^ Larson, Aaron (20 września 2016). „Podstawy planowania nieruchomości” . Prawo eksperckie . Źródło 20 września 2017 .
  6. ^ Cooper, George (marzec 1977). „Dobrowolny podatek? Nowe perspektywy na wyrafinowane unikanie podatku od nieruchomości”. Kolumbia Przegląd Prawa . 77 (2): 161–247. doi : 10.2307/1121996 . JSTOR  1121996 .
  7. ^ Zaudtke, Dawid; Ammerman, Doug (luty 1997). „Firmy rodzinne: następne pokolenie” . Przegląd zarządzania . 86 (2) . Źródło 20 września 2017 .
  8. ^ O'Sullivan, Margaret R. „Kluczowe względy w wielu jurysdykcyjnych i oddzielnych planowaniu sytuacji będzie” . Praktyczne Prawo . Thomson Reuters . Źródło 20 września 2017 .
  9. ^ „Planowanie majątku: rodzaje trustów” . Pieniądze CNN. 24 marca 2017 r . Źródło 20 września 2017 .
  10. ^ Turnier, William J.; Harrison, Jeffery L. (2008). „Analiza maltuzjańska tak zwanego zaufania dynastii” . Przegląd podatkowy w Wirginii : 779 . Źródło 20 września 2017 .
  11. ^ „Podatek od nieruchomości” . IRS . Urząd Skarbowy. 9 maja 2018r . Źródło 22 października 2018 .
  12. ^ Patrz, np. „Kiedy ktoś umiera - Przewodnik dla nieprawnika po spadkach w Waszyngtonie” . Lawhelp.org . Rada Sądownictwa . Źródło 20 września 2017 ., Larson, Aaron (13 czerwca 2017). „Jak działa Probata” . Prawo eksperckie . Źródło 20 września 2017 ., „Testamenty, spadki i spadki” . Oddział Sądowy Kalifornii . Źródło 20 września 2017 .
  13. ^ B c d e f g h konstytucji Federalnej ustawie 346 (2006). Ustawa o testamencie z 1959 roku . Malezja: komisarz ds. rewizji prawa Malezja. P. 5.
  14. ^ A b U. z Malezji, ustawa 300 (2006). Ustawa o dystrybucji z 1958 r . Malezja: Komisarz ds. rewizji prawa, Malezja. P. 7.
  15. ^ Sekcja 12 ustawy o testamentach z 1959 r. [Ustawa 346]
  16. ^ Sekcja 14 ustawy o testamentach 1959 [Ustawa 346]
  17. ^ Sekcja 2(2) ustawy o testamentach z 1959 r. [Ustawa 346]

Bibliografia

  • Stowarzyszenie Certyfikowanych Starszych Doradców (2009). „Praca z seniorami w kwestiach zdrowotnych, finansowych i społecznych”.
  • William P. Streng, JD, Planowanie majątku , Nieruchomości, prezenty i portfele powiernicze, tom. 800 (wyd. 2 2012), Bloomberg BNA.

Zewnętrzne linki