Odliczenie standardowe - Standard deduction

Zgodnie z prawem podatkowym Stanów Zjednoczonych , standardowe odliczenie to kwota w dolarach, którą osoby nieposiadające pozycji mogą odjąć od swojego dochodu przed naliczeniem podatku dochodowego (ale nie innych rodzajów podatków, takich jak podatek od wynagrodzeń). Podatnicy mogą wybrać odliczenia szczegółowe lub odliczenie standardowe, ale zwykle wybierają to, co skutkuje niższą kwotą należnego podatku. Odliczenie standardowe jest dostępne dla obywateli USA i cudzoziemców, którzy są rezydentami do celów podatkowych i są osobami fizycznymi, żonatymi i głowami gospodarstw domowych . Standardowe odliczenie opiera się na statusie zgłoszenia i zazwyczaj wzrasta każdego roku. Nie jest on dostępny dla cudzoziemców niebędących rezydentami mieszkającymi w Stanach Zjednoczonych (z nielicznymi wyjątkami, np. studenci z Indii na wizie F1 mogą skorzystać ze standardowego odliczenia). Dodatkowe kwoty są dostępne dla osób niewidomych i/lub w wieku co najmniej 65 lat.

Odliczenie standardowe różni się od zwolnienia indywidualnego , które zostało wyeliminowane przez ustawę The Tax Cuts and Jobs Act z 2017 r. na lata podatkowe 2018-2025.

Podstawowe odliczenie standardowe

Obowiązujące podstawowe standardowe kwoty odliczeń za lata podatkowe 2006–2021 są następujące:

Stan zgłoszenia
Rok Pojedynczy Żonaty wspólnie składają wniosek Żonaty składa osobno Głowa rodziny Kwalifikujący się żyjący współmałżonek
2021 12 550 $ 25 100 zł 12 550 $ 18 800 zł 25 100 zł
2020 12 400 USD 24 800 zł 12 400 USD 18 650 USD 24 800 zł
2019 12.200$ 24 400 $ 12.200$ 18 350 zł 24 400 $
2018 12 000 $ 24 000 $ 12 000 $ 18 000 zł 24 000 $
2017 6350 zł 12700 dolarów 6350 zł 9350 12700 dolarów
2016 6300 $ 12.600 USD 6300 $ 9300 $ 12.600 USD
2015 6300 $ 12.600 USD 6300 $ 9 250 zł 12.600 USD
2014 6200$ 12 400 USD 6200$ 9100 zł 12 400 USD
2013 6100 zł 12.200$ 6100 zł 8950 12.200$
2012 5950 11 900 USD 5950 8700 zł 11 900 USD
2011 5800$ 11600$ 5800$ 8500 USD 11600$
2010 5700 zł 11400 USD 5700 zł 8400 $ 11400 USD
2009 5700 zł 11400 USD 5700 zł 8350 $ 11400 USD
2008 5 450 USD 10 900 USD 5 450 USD 8000 zł 10 900 USD
2007 5350 zł 10 700 5350 zł 7850 10 700
2006 5150 zł 10300 zł 5150 zł 7550 $ 10300 zł

Inne standardowe odliczenia w niektórych przypadkach

Odpis standardowy może być wyższy niż podstawowy odpis standardowy, jeżeli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków:

  • Podatnik ma 65 lat lub więcej.
  • Współmałżonek podatnika ma co najmniej 65 lat.
  • Podatnik jest niewidomy (ogólnie definiowany jako nieposiadający korekcji wzroku co najmniej 20/200 lub jako posiadający skrajne „ograniczenie pól widzenia”).
  • Współmałżonek podatnika jest niewidomy (zob. definicja powyżej).

Za każdy obowiązujący warunek podatnik dodaje 1100 USD do swoich standardowych odliczeń (za rok 2010). Jednak dodatkowe odliczenie wynosi 1400 USD dla osób niezamężnych.

W przypadku osób pozostających na utrzymaniu standardowe odliczenie jest równe zarobkowi z pracy (tj. wynagrodzeniu za usługi, takie jak pensje, pensje lub napiwki) plus pewna kwota (300 USD w 2010 r.). Standardowe odliczenie osoby pozostającej na utrzymaniu nie może być wyższe niż podstawowe standardowe odliczenie dla osób nie będących na utrzymaniu ani mniejsze niż określone minimum (950 USD w 2010 r.).

Rozważ następujące przykłady:

Podatnik Odliczenie standardowe w 2010 r.
70-letnia osoba samotna 5700 $ + 1400 $ = 7100 $
40-letnia samotna osoba niewidoma 5700 $ + 1400 $ = 7100 $
Małżeństwo w wieku 78 i 80 lat, z których jedno jest niewidome 11400 $ + 1100 $ + 1100 $ + 1100 $ = 14700 $
Osoba na utrzymaniu, która w 2019 r. zarobi 200 USD. 950 USD (minimalne standardowe odliczenie dla osób pozostających na utrzymaniu)
Osoba na utrzymaniu, która w 2019 r. zarobi 6 000 USD 6000 $ + 300 $ = 6300 $
Osoba na utrzymaniu, która w 2019 r. zarobi 13 000 USD 12 200 USD (maksymalne standardowe odliczenie za status pojedynczego zgłoszenia w 2019 r.)

Bibliografia

Zewnętrzne linki