Odliczenie standardowe - Standard deduction
Ten artykuł jest częścią serii poświęconej |
Opodatkowanie w Stanach Zjednoczonych |
---|
Portal Stany Zjednoczone |
Zgodnie z prawem podatkowym Stanów Zjednoczonych , standardowe odliczenie to kwota w dolarach, którą osoby nieposiadające pozycji mogą odjąć od swojego dochodu przed naliczeniem podatku dochodowego (ale nie innych rodzajów podatków, takich jak podatek od wynagrodzeń). Podatnicy mogą wybrać odliczenia szczegółowe lub odliczenie standardowe, ale zwykle wybierają to, co skutkuje niższą kwotą należnego podatku. Odliczenie standardowe jest dostępne dla obywateli USA i cudzoziemców, którzy są rezydentami do celów podatkowych i są osobami fizycznymi, żonatymi i głowami gospodarstw domowych . Standardowe odliczenie opiera się na statusie zgłoszenia i zazwyczaj wzrasta każdego roku. Nie jest on dostępny dla cudzoziemców niebędących rezydentami mieszkającymi w Stanach Zjednoczonych (z nielicznymi wyjątkami, np. studenci z Indii na wizie F1 mogą skorzystać ze standardowego odliczenia). Dodatkowe kwoty są dostępne dla osób niewidomych i/lub w wieku co najmniej 65 lat.
Odliczenie standardowe różni się od zwolnienia indywidualnego , które zostało wyeliminowane przez ustawę The Tax Cuts and Jobs Act z 2017 r. na lata podatkowe 2018-2025.
Podstawowe odliczenie standardowe
Obowiązujące podstawowe standardowe kwoty odliczeń za lata podatkowe 2006–2021 są następujące:
Stan zgłoszenia | |||||
---|---|---|---|---|---|
Rok | Pojedynczy | Żonaty wspólnie składają wniosek | Żonaty składa osobno | Głowa rodziny | Kwalifikujący się żyjący współmałżonek |
2021 | 12 550 $ | 25 100 zł | 12 550 $ | 18 800 zł | 25 100 zł |
2020 | 12 400 USD | 24 800 zł | 12 400 USD | 18 650 USD | 24 800 zł |
2019 | 12.200$ | 24 400 $ | 12.200$ | 18 350 zł | 24 400 $ |
2018 | 12 000 $ | 24 000 $ | 12 000 $ | 18 000 zł | 24 000 $ |
2017 | 6350 zł | 12700 dolarów | 6350 zł | 9350 | 12700 dolarów |
2016 | 6300 $ | 12.600 USD | 6300 $ | 9300 $ | 12.600 USD |
2015 | 6300 $ | 12.600 USD | 6300 $ | 9 250 zł | 12.600 USD |
2014 | 6200$ | 12 400 USD | 6200$ | 9100 zł | 12 400 USD |
2013 | 6100 zł | 12.200$ | 6100 zł | 8950 | 12.200$ |
2012 | 5950 | 11 900 USD | 5950 | 8700 zł | 11 900 USD |
2011 | 5800$ | 11600$ | 5800$ | 8500 USD | 11600$ |
2010 | 5700 zł | 11400 USD | 5700 zł | 8400 $ | 11400 USD |
2009 | 5700 zł | 11400 USD | 5700 zł | 8350 $ | 11400 USD |
2008 | 5 450 USD | 10 900 USD | 5 450 USD | 8000 zł | 10 900 USD |
2007 | 5350 zł | 10 700 | 5350 zł | 7850 | 10 700 |
2006 | 5150 zł | 10300 zł | 5150 zł | 7550 $ | 10300 zł |
Inne standardowe odliczenia w niektórych przypadkach
Odpis standardowy może być wyższy niż podstawowy odpis standardowy, jeżeli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków:
- Podatnik ma 65 lat lub więcej.
- Współmałżonek podatnika ma co najmniej 65 lat.
- Podatnik jest niewidomy (ogólnie definiowany jako nieposiadający korekcji wzroku co najmniej 20/200 lub jako posiadający skrajne „ograniczenie pól widzenia”).
- Współmałżonek podatnika jest niewidomy (zob. definicja powyżej).
Za każdy obowiązujący warunek podatnik dodaje 1100 USD do swoich standardowych odliczeń (za rok 2010). Jednak dodatkowe odliczenie wynosi 1400 USD dla osób niezamężnych.
W przypadku osób pozostających na utrzymaniu standardowe odliczenie jest równe zarobkowi z pracy (tj. wynagrodzeniu za usługi, takie jak pensje, pensje lub napiwki) plus pewna kwota (300 USD w 2010 r.). Standardowe odliczenie osoby pozostającej na utrzymaniu nie może być wyższe niż podstawowe standardowe odliczenie dla osób nie będących na utrzymaniu ani mniejsze niż określone minimum (950 USD w 2010 r.).
Rozważ następujące przykłady:
Podatnik | Odliczenie standardowe w 2010 r. |
---|---|
70-letnia osoba samotna | 5700 $ + 1400 $ = 7100 $ |
40-letnia samotna osoba niewidoma | 5700 $ + 1400 $ = 7100 $ |
Małżeństwo w wieku 78 i 80 lat, z których jedno jest niewidome | 11400 $ + 1100 $ + 1100 $ + 1100 $ = 14700 $ |
Osoba na utrzymaniu, która w 2019 r. zarobi 200 USD. | 950 USD (minimalne standardowe odliczenie dla osób pozostających na utrzymaniu) |
Osoba na utrzymaniu, która w 2019 r. zarobi 6 000 USD | 6000 $ + 300 $ = 6300 $ |
Osoba na utrzymaniu, która w 2019 r. zarobi 13 000 USD | 12 200 USD (maksymalne standardowe odliczenie za status pojedynczego zgłoszenia w 2019 r.) |
Bibliografia
- 1040 Instrukcja obsługi za rok 2005, strona 36.
- Procedura skarbowa 13-35, https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-13-35.pdf , 2014 korekty o inflację.